دسته: حسابداری بررسی سیستم کنترل داخلی
قیمت فایل فقط 42,900 تومان
بررسی سیستم کنترل داخلی
كنترل داخلی عبارتست از وضعی در یك شركت یا موسسه كه كارها به نحوی تقسیم شود كه كار هر كارمند توسط دیگری كنترل و تكمیل و طوری انجام شود كه كار در هر مرحله مسئولی مشخص داشته باشد البته اجرا و تقسیم كار در چنین موسسه یا شركت مستلزم داشتن یك سازمان صحیح است كه وظایف ومسئولیت ها و اختیارات در هر اداره را طوری مشخص نماید تا بدینوسیله بتوان وظیفه ومسئولیت هركارمند شاغل در هر اداره را معین نمود ضمناً وظایف او طوری باشد كه با انجام عملیات او كار به پایان نرسد بلكه در اداره دیگر توسط فرد مشخص دیگری كار او تكمیل یا به نحوی دیگر كنترل گردد. . این روش وسیستم كار خصوصاً در مورد كارهای مالی وضعی را به وجود می آورد كه یك كارمند كار را از اول تا آخر خود انجام ندهد بلكه كار او توسط كارمند دیگر ی كنترل تكمیل وامكان سوء استفاده جز با تبانی چند نفر میسر نباشد . بنابراین برای اجرای چنین هدفی از لحاظ سیستم كار باید یك روش صحیح حسابداری درشركت به وجود آید كه كارهای مالی اعم از حسابداری مالی ، حسابداری صنعتی وكنترل بودجه با روش و سیستم صحیح پایه گذاری گردیده و احتیاجات موسسه یا شركت را برآورده نماید.
((فهرست مطالب ))
عنوان صفحه
چکیده: 4
تعریف 5
1. وضع سازمانی 8
2. امور مالی : 8
3. كنترل دارائی 8
4. حسابرسی داخلی : 8
تفاوت كنترلهای داخلی اداری با كنترلهای داخلی حسابداری 10
كنترلهای داخلی اداری 11
كنترل داخلی حسابداری 11
ضرورت ایجاد كنترلهای داخلی 12
تقسیم بندی كنترلهای داخلی مالی 13
1) كنترلهای سرپرستی 14
2) كنترلهای حفاظتی 14
3) تقسیم وظایف 14
اصول اساسی كنترلهای داخلی 15
استفاده از كنترلهای داخلی در حسابرسی 17
محدودیت كنترل داخلی 18
اتكای حسابرسان بر كنترلهای داخلی 19
حدود بررسی كنترل داخلی توسط حسابرسان 20
مطالعه و تشریح سیستم كنترل داخلی 21
1- چرخه فروش و وصول مطالبات 21
2- چرخه خرید 21
3- چرخه تولید 21
4- چرخه حقوق و دستمزد 22
5- چرخه تأمین مالی 22
منابع اطلاعاتی مربوط به كنترل داخلی 22
ارزیابی كنترلهای داخلی 23
پرسشنامه كنترل داخلی 24
هدف كنترل 24
صورتحسابهای فروش 25
برنامه رسیدگی صندوق و بانك 28
طراحی یك سیستم داخلی 29
كنترلهای داخلی وجوه نقد 31
سیستم كنترل داخلی دریافت‌های نقدی 32
سیستم‌های استقرار پایانه در محل خرده فروش 33
ویژگی‌های كنترلی ماشین‌های صدور صورتحساب 33
وصول مطالعات 33
صندوق پستی ویژه 34
سیستم كنترل داخلی پرداخت‌های نقدی 34
الف . پرداخت از طریق حسابجاری در بانك : 35
ب . پرداخت از طریق صندوق و صندوق دستی 36
كنترلهای داخلی معاملات فروش و حساب‌های دریافتنی 37
كنترل سفارش مشتریان 37
تصویب اعتبار مشتری 37
صدور كالا از انبار 38
حمل و ارسال كالا 38
تهیه صورتحساب 38
وصول مطالبات 39
حذف مطالبات 39
كنترلهای داخلی اسناد دریافتی 39
سیستم كنترل داخلی موجودی‌های مواد و كالا 40
وظیفه خرید 40
وظیفه دریافت كالا 40
وظیفه انبار 40
وظیفه حمل و ارسال كالا 41
سیستم حسابداری صنعتی 41
سیستم ثبت دایمی موجودی‌ها 42
سیستم كنترل داخلی دارایی های ثابت (اموال، ماشین الات و تجهیزات) 42
سیستم كنترل داخلی حساب‌های پرداختنی 43
سیستم كنترل داخلی بدهی‌های بهره دار 44
مجوز هیأت مدیره 44
استفاده از امین مستقل 44
پرداخت بهره اوراق بهادار و اسناد پرداختی 45
سیستم كنترل داخلی حقوق صاحبان سرمایه 46
كنترل معاملات سهام سرمایه توسط هیأت مدیره 46
سیستم كنترل داخلی سود سهام 47
كنترل های داخلی هزینه های پیش پرداخت شده : 47
كنترل داخلی حقوق كاركنان : 49
الف . موجود بودن اداره استخدام كه وظیفه افرادی كه مسئول استخدام كارمند وكارگر می باشند از هم مجزا باشد 49
ب . موجود بودن كنترل لازم برای نگهداری ساعات كار كارگران وبرای كارمندان نیز كنترلی مبنی بر حضور انان در اداره . 50
ج. محاسبات مربوط به حقوق كارمندان و دستمزد كارگران 50
د . پرداخت حقوق كاركنان : 52
منابع و مآخذ 55
قیمت فایل فقط 42,900 تومان
برچسب ها : بررسی سیستم کنترل داخلی , سیستم کنترل داخلی